1、遞延所得稅資產(chǎn)：遞延所得稅資產(chǎn)是指由于稅法上的抵免規(guī)定或稅務(wù)損失等原因，當(dāng)前會(huì)計(jì)利潤稅額大于實(shí)際應(yīng)納稅額所產(chǎn)生的未來可用于抵免的減免性稅收資產(chǎn)。遞延所得稅資產(chǎn)有望減少公司未來的稅負(fù)。它通常是在資產(chǎn)負(fù)債表中列為資產(chǎn)，并作為未來可用于抵稅的潛在利益；

2、遞延所得稅負(fù)債：遞延所得稅負(fù)債是指由于稅法上的抵免規(guī)定或者資產(chǎn)重估等原因，當(dāng)前會(huì)計(jì)利潤稅額小于實(shí)際應(yīng)納稅額所導(dǎo)致的未來應(yīng)支付的稅款。遞延所得稅負(fù)債代表了未來的稅務(wù)負(fù)擔(dān)，因?yàn)楣驹谖磥硇柚Ц兜亩惤鹂赡軙?huì)大于當(dāng)前確認(rèn)的稅務(wù)負(fù)擔(dān)。遞延所得稅負(fù)債通常在資產(chǎn)負(fù)債表中列為負(fù)債，并作為未來可能產(chǎn)生的稅務(wù)支出的預(yù)留。

以上就是遞延所得稅資產(chǎn)和負(fù)債借貸方向相關(guān)內(nèi)容。

遞延所得稅資產(chǎn)是可抵扣暫時(shí)性差異嗎

遞延所得稅資產(chǎn)可以用來抵扣暫時(shí)性差異。遞延所得稅資產(chǎn)是指公司在報(bào)表日時(shí)由于稅法與會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的不同而產(chǎn)生的差異，這些差異導(dǎo)致了應(yīng)納稅所得額與會(huì)計(jì)利潤之間的差異。這些差異可能是暫時(shí)性的，即在未來會(huì)發(fā)生逆轉(zhuǎn)的差異。對(duì)于暫時(shí)性差異，當(dāng)差異逆轉(zhuǎn)時(shí)，公司將需要支付更少的稅額，這將導(dǎo)致凈利潤增加。為了反映這種逆轉(zhuǎn)的潛在經(jīng)濟(jì)效益，公司將遞延所得稅資產(chǎn)列入資產(chǎn)負(fù)債表中，在適當(dāng)?shù)臅r(shí)候用于抵扣未來的稅負(fù)。

遞延所得稅資產(chǎn)是經(jīng)營性資產(chǎn)嗎

遞延所得稅資產(chǎn)不是經(jīng)營性資產(chǎn)，而是一種長(zhǎng)期資產(chǎn)。遞延所得稅資產(chǎn)是指公司未在當(dāng)前納稅年度中核銷完全的暫時(shí)性差異（如資產(chǎn)減值準(zhǔn)備/固定資產(chǎn)折舊等）所形成的未實(shí)現(xiàn)納稅減免額，該減免額可作為未來可抵扣納稅所得額的一種資產(chǎn)。換言之，遞延所得稅資產(chǎn)是公司未來可獲得的一種納稅優(yōu)惠。由于遞延所得稅資產(chǎn)不能直接創(chuàng)造收入，也不能用于公司日常經(jīng)營，因此它不被劃分為經(jīng)營性資產(chǎn)。本文主要寫的是遞延所得稅資產(chǎn)和負(fù)債借貸方向有關(guān)知識(shí)點(diǎn)，內(nèi)容僅作參考。