1、計算綜合所得額：依據(jù)稅法規(guī)定和有關準則，來計算納稅人的綜合所得額，包括各項收入/各類費用/抵扣項目等；

2、計算應納稅款：依據(jù)綜合所得額和適用的稅率，算出應納稅款額；

3、補繳或退還所得稅款：與稅務機關進行匯算清繳申報，提交相關報表和資料。如果計算后的應納稅款大于已繳納的預繳稅款，納稅人需要補交所得稅款；假如計算之后的應納稅款小于已繳納的預繳稅款，納稅人有權獲得退還；

4、賬務處理：按照補繳或退還的所得稅款金額，進行相關賬務處理。一般時候，涉及補繳的所得稅款將作為應付賬款進行登記，影響公司的負債和現(xiàn)金流。而涉及退還的所得稅款將作為應收賬款進行登記，增加企業(yè)的資產(chǎn)和現(xiàn)金流量。

以上就是匯算清繳補交所得稅的賬務處理相關內(nèi)容。

匯算清繳稅收滯納金需要調(diào)整嗎

匯算清繳指的是納稅人在一定時限內(nèi)對一整年的應納稅款申報和繳納的程序。如果納稅人未按規(guī)定時間完成匯算清繳，則可能會依法產(chǎn)生滯納金。滯納金是依據(jù)逾期未繳納稅款的金額和逾期天數(shù)依照相應比例計算的罰款。對于已經(jīng)產(chǎn)生的滯納金，一般時候是不可調(diào)整的，按照稅法規(guī)定應當繳納。因此，如果用戶未定期匯算清繳稅款并產(chǎn)生了滯納金，一般時候是需要繳納該滯納金的。稅務機關會根據(jù)用戶申報的匯算清繳稅款和滯納金進行核對，并要求用戶補繳相對應的滯納金金額。

匯算清繳有退稅不想退怎么調(diào)整

1、確認退稅金額：仔細檢查用戶的匯算清繳報表和相關稅務文件，確認確實存在退稅金額；

2、聯(lián)系稅務機關：與用戶所在地稅務機關聯(lián)系，說明用戶不希望退還該退稅金額，并解釋具體原因。用戶可以通過電話/電子郵件或親自前去稅務部門咨詢；

3、提供說明和申請：向稅務機關提供書面說明和申請，明確表達用戶的意愿不退稅，并附上相關的解釋和支持材料。說明材料應當包含合理的解釋和正當?shù)睦碛?，以便稅務機關評估用戶的申請；

4、審批處理：稅務機關將審核用戶的申請，并根據(jù)用戶的情況進行評估。用戶可能會考慮用戶提供的說明和申請材料，以及適用的法律規(guī)定和政策，來決定是否同意調(diào)整退稅金額。

本文主要寫的是匯算清繳補交所得稅的賬務處理有關知識點，內(nèi)容僅作參考。