上期留抵稅額是填寫增值稅申報(bào)表時(shí)需涉及到的一項(xiàng)抵扣增值稅項(xiàng)目。其本質(zhì)就是指上個(gè)月要繳納的增值稅為負(fù)數(shù)，換句話說增值稅的進(jìn)項(xiàng)超過銷項(xiàng)后生成的差額，需要稅務(wù)局退還的部分，而作為稅務(wù)局不太可能將上交給財(cái)政的稅款退出來，為處理此問題，采用的一種變通方法，允許納稅人將之前多交的部分稅款轉(zhuǎn)到當(dāng)月，視作當(dāng)月的進(jìn)項(xiàng)看待，可以進(jìn)行抵扣增值稅。以上就是上期留抵稅額什么意思的相關(guān)內(nèi)容。
上個(gè)月有留抵稅額這月增值稅怎么算
上月有留抵稅額這月增值稅的計(jì)算公式是本月銷項(xiàng)稅額-（本月進(jìn)項(xiàng)稅額+上月留抵稅額）=本月應(yīng)交增值稅有出口退稅；本月銷項(xiàng)稅額-本月進(jìn)項(xiàng)稅額-上月留抵稅額）+本月進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出+免抵退應(yīng)退稅額=本月應(yīng)交增值稅。當(dāng)月應(yīng)交所得稅額相當(dāng)于銷項(xiàng)稅額減掉進(jìn)項(xiàng)稅再減掉上個(gè)月留抵?jǐn)?shù)，其賬戶余額若為正數(shù)，便是用戶當(dāng)月該交的所得稅應(yīng)納稅所得額；余額若為負(fù)數(shù)，就是用戶當(dāng)月又留抵了。首先納稅人需要計(jì)算是不是需要繳稅，查詢明細(xì)賬上的銷項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅和留實(shí)數(shù)，計(jì)算結(jié)果有兩種狀況：
1、假如得數(shù)為負(fù)數(shù)時(shí)就無需繳稅，再次作為下一個(gè)月的留底稅款；
2、假如得數(shù)為正數(shù)時(shí)，就需要繳稅。
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