1、在當前年度，用戶應按照適用的稅法規(guī)定計提所得稅費用，根據(jù)用戶的所得情況計算應交的所得稅；

2、在資產(chǎn)負債表上，將所得稅應收款待核銷或減少其余額，以反映用戶將要退還的所得稅；

3、在利潤表上，記錄所得稅退稅收入；

4、更新財務報表以反映所得稅退稅的影響。更新資產(chǎn)負債表時，調(diào)整所得稅應收款的余額。更新利潤表時，將所得稅退稅收入計到凈利潤。

以上就是跨年度所得稅退稅的賬務處理相關(guān)內(nèi)容。

年度所得稅退稅需要計提嗎

年度所得稅退稅往往需要進行計提。在會計上，當企業(yè)的預計被認可的企業(yè)所得稅支出超過當期的實際所得稅費用時，會計準則要求將所得稅退稅計提為資產(chǎn)或收入。這是根據(jù)謹慎性原則的會計原則，以確保企業(yè)的財務報表真實/準確地體現(xiàn)其財務狀況和業(yè)績。根據(jù)適用的稅法和規(guī)定，計算預計可退還的所得稅金額。這可能需要考慮稅率/稅務減免/稅基等因素，并使用合適的稅務計算方法。財務報表中適當披露計提的所得稅退稅金額，以確保對讀者和利益相關(guān)者提供準確的財務信息和合規(guī)性。

年度所得稅申報流程

1、填寫稅務申報表格：根據(jù)稅務部門提供的相關(guān)表格或在線申報系統(tǒng)，填好所得稅申報表格。確保準確記錄相關(guān)的收入/支出/抵免/減免等信息；

2、計算應繳稅款：根據(jù)填寫的申報表格和適用稅率，計算應繳納的所得稅款金額。這涉及將可抵扣和減免的金額應用于應納稅額；

3、繳納所得稅款：根據(jù)稅務部門的規(guī)定，根據(jù)計算的所得稅款金額，通過在線支付/電匯/支票等方式繳納所得稅款；

4、提交所得稅申報表：將填寫完整的所得稅申報表格以以及他附件或有關(guān)文件遞交給稅務部門。這可以是通過在線提交/郵寄紙質(zhì)申報表格等方式進行。

本文主要寫的是跨年度所得稅退稅的賬務處理有關(guān)知識點，內(nèi)容僅作參考。