1、銷項(xiàng)稅額計(jì)算：根據(jù)當(dāng)月的銷售情況，計(jì)算出當(dāng)月的銷項(xiàng)稅額。銷項(xiàng)稅額是由用戶向購(gòu)買方收取并應(yīng)交給稅務(wù)部門的增值稅；

2、進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)算：整理當(dāng)月的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票，計(jì)算出當(dāng)月的進(jìn)項(xiàng)稅額。進(jìn)項(xiàng)稅額是用戶從供應(yīng)商處采購(gòu)商品或接受服務(wù)時(shí)支付的增值稅；

3、稅額抵扣：將當(dāng)月的進(jìn)項(xiàng)稅額與銷項(xiàng)稅額進(jìn)行抵扣。假如進(jìn)項(xiàng)稅額大于銷項(xiàng)稅額，多余的部分可以抵扣到之后的月份或退稅；假如銷項(xiàng)稅額大于進(jìn)項(xiàng)稅額，還可以申請(qǐng)退回差額；

4、填報(bào)納稅申報(bào)表：根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求，填報(bào)當(dāng)月的增值稅納稅申報(bào)表。申報(bào)表中需要包括銷項(xiàng)稅額/進(jìn)項(xiàng)稅額/應(yīng)納稅額等相關(guān)信息；

5、記賬處理：根據(jù)納稅申報(bào)表的數(shù)據(jù)，更新企業(yè)的會(huì)計(jì)賬簿和財(cái)務(wù)記錄，確保增值稅相關(guān)項(xiàng)目正確反映在財(cái)務(wù)報(bào)表中。

以上就是小規(guī)模應(yīng)交增值稅月末賬務(wù)處理相關(guān)內(nèi)容。

應(yīng)交增值稅二級(jí)科目有哪些

1、應(yīng)交增值稅——銷項(xiàng)稅額：指公司銷售產(chǎn)品或者提供勞務(wù)所形成的應(yīng)納增值稅。這是企業(yè)收取用戶付款時(shí)需要計(jì)提并向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納的稅額，也稱為銷項(xiàng)稅額；

2、應(yīng)交增值稅——進(jìn)項(xiàng)稅額：指企業(yè)購(gòu)買商品或接受勞務(wù)所支付的增值稅。公司在購(gòu)買原材料/設(shè)備/勞務(wù)等過程中支付的增值稅可作為進(jìn)項(xiàng)稅，在應(yīng)繳稅額上扣除，以實(shí)現(xiàn)稅務(wù)上的抵免；

3、應(yīng)交增值稅——待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額：指還沒有抵扣完畢的進(jìn)項(xiàng)稅額余額。根據(jù)稅法的規(guī)定，企業(yè)有權(quán)將其購(gòu)買的稅控發(fā)票中的進(jìn)項(xiàng)稅額扣除，這部分未抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額即為待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

應(yīng)交增值稅期末結(jié)轉(zhuǎn)到哪里

應(yīng)交增值稅的期末結(jié)轉(zhuǎn)通常是將其列入企業(yè)的負(fù)債科目中，具體是將其算入應(yīng)交稅費(fèi)科目?jī)?nèi)。應(yīng)交稅費(fèi)賬戶是用于記錄企業(yè)在當(dāng)前會(huì)計(jì)期間內(nèi)已經(jīng)產(chǎn)生但還未支付的各項(xiàng)稅費(fèi)，如增值稅/所得稅/營(yíng)業(yè)稅等。這是企業(yè)應(yīng)承擔(dān)的法定稅費(fèi)責(zé)任。當(dāng)企業(yè)在月末或年末結(jié)算時(shí)，將已經(jīng)計(jì)算出的應(yīng)交增值稅金額轉(zhuǎn)入應(yīng)交稅費(fèi)賬戶。本文主要寫的是小規(guī)模應(yīng)交增值稅月末賬務(wù)處理有關(guān)知識(shí)點(diǎn)，內(nèi)容僅作參考。